交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)審計(jì)司解讀《交通運(yùn)輸部部屬事業(yè)單位對(duì)外投資管理辦法》
2017-01-11
交通運(yùn)輸部印發(fā)的《交通運(yùn)輸部部屬事業(yè)單位對(duì)外投資管理辦法》（簡(jiǎn)稱《管理辦法》），已于1月1日起施行，有效期5年。原《交通運(yùn)輸部部屬事業(yè)單位對(duì)外投資管理暫行辦法》（簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）和《交通運(yùn)輸部部屬事業(yè)單位投資興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體核準(zhǔn)備案管理規(guī)定》同時(shí)廢止。
《管理辦法》針對(duì)近年來(lái)部屬事業(yè)單位對(duì)外投資中存在的問(wèn)題，在《暫行辦法》的基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂，進(jìn)一步明確了部屬事業(yè)單位的對(duì)外投資權(quán)限，完善了對(duì)外投資監(jiān)管體系，將進(jìn)一步規(guī)范部屬事業(yè)單位對(duì)外投資行為，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。針對(duì)《管理辦法》的修訂背景、主要內(nèi)容等，交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)審計(jì)司進(jìn)行了深入解讀。
完善制度體系堵塞管理漏洞
《暫行辦法》作為部屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要配套制度，自2010年9月實(shí)施以來(lái)，在加強(qiáng)對(duì)外投資管理、防止國(guó)有資產(chǎn)流失方面發(fā)揮了重要作用。但隨著國(guó)家全面深化改革各項(xiàng)工作的推進(jìn)，特別是為鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，明確國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校對(duì)其持有的科技成果可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，《暫行辦法》的相關(guān)內(nèi)容急需修訂和調(diào)整。
此外，實(shí)際運(yùn)用中發(fā)現(xiàn)，《暫行辦法》存在對(duì)事業(yè)單位所投資企業(yè)的監(jiān)管不夠規(guī)范、績(jī)效考核規(guī)定不夠詳細(xì)等問(wèn)題，有的單位對(duì)外投資鏈條過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致監(jiān)管難度增加。
為完善制度體系，堵塞管理漏洞，部財(cái)務(wù)審計(jì)司于2015年啟動(dòng)《暫行辦法》的修訂工作，在全面梳理國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和政策要求的同時(shí)，選取部分典型單位開展實(shí)地調(diào)研，廣泛聽取意見，反復(fù)討論修改，形成初稿。隨后，部財(cái)務(wù)審計(jì)司征求了相關(guān)單位的意見，并在部專題會(huì)議和部務(wù)會(huì)后作了進(jìn)一步修改，形成了《管理辦法》。
科技成果作價(jià)投資無(wú)需報(bào)批備案
《管理辦法》包括投資限制、投資決策、投資審批、投資管理、監(jiān)督管理等內(nèi)容，共7章42條。相比《暫行辦法》，《管理辦法》新增鼓勵(lì)科技成果轉(zhuǎn)化等內(nèi)容。
為貫徹落實(shí)科技體制改革的要求，《管理辦法》明確鼓勵(lì)部屬科研開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校通過(guò)轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資等方式，向企業(yè)或者其他組織轉(zhuǎn)移科技成果。除特定情況外，將科技成果作價(jià)投資可由單位自行決定，不需報(bào)批或備案。
明確對(duì)外投資限制條件
為切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)，《管理辦法》根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，明確了部屬事業(yè)單位對(duì)外投資限制條件，規(guī)定各單位進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)，必須滿足對(duì)外投資總額不超過(guò)凈資產(chǎn)的50%等財(cái)務(wù)條件，且不得將權(quán)屬關(guān)系不清的資產(chǎn)、財(cái)政撥款、貸款資金等用于對(duì)外投資。投資行為不得涉足股票、期貨、企業(yè)債券等金融風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域。
此外，為加強(qiáng)重點(diǎn)資產(chǎn)監(jiān)管，《管理辦法》要求部屬事業(yè)單位利用可能會(huì)影響履行基本職能的核心資產(chǎn)（如飛機(jī)、船舶等）和房屋、土地、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資的，不論金額大小，均需報(bào)交通運(yùn)輸部審核或?qū)徟?br />
開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)督促履職
針對(duì)交通運(yùn)輸部對(duì)外投資在日常監(jiān)管和績(jī)效考核等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，《管理辦法》新增了多項(xiàng)監(jiān)管內(nèi)容。
根據(jù)《管理辦法》，部屬事業(yè)單位應(yīng)開展所投資全資、控股企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，督促企業(yè)責(zé)任人嚴(yán)格履職。同時(shí)，應(yīng)以國(guó)有資產(chǎn)保值增值能力為核心，從財(cái)務(wù)效益和發(fā)展能力等方面加強(qiáng)對(duì)所投資企業(yè)的績(jī)效考核，并根據(jù)考核結(jié)果對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)施獎(jiǎng)罰。
堅(jiān)持投資回報(bào)原則，《管理辦法》要求部屬事業(yè)單位切實(shí)監(jiān)督所投資企業(yè)依照規(guī)定向出資人分配利潤(rùn)。對(duì)由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致長(zhǎng)期停滯或效益不好等原因，難以實(shí)施有效監(jiān)管的所投資企業(yè)，部屬事業(yè)單位應(yīng)依法通過(guò)解散、關(guān)閉、撤銷、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式，及時(shí)進(jìn)行處理。
鑒于近年來(lái)部屬事業(yè)單位所投資企業(yè)再投資行為頻繁且投資金額較大，相應(yīng)監(jiān)管制度卻不夠具體明確，容易產(chǎn)生國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。《管理辦法》明確，部屬系統(tǒng)單位本級(jí)及其所屬事業(yè)單位所辦各級(jí)全資、控股企業(yè)對(duì)外投資資產(chǎn)價(jià)值在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元），其他部屬事業(yè)單位所辦各級(jí)全資、控股企業(yè)對(duì)外投資資產(chǎn)價(jià)值在300萬(wàn)元以上（含300萬(wàn)元）的，須先報(bào)交通運(yùn)輸部同意。同時(shí)，為避免因投資鏈條過(guò)長(zhǎng)帶來(lái)的國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，部屬事業(yè)單位所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)管理級(jí)次原則上不得超過(guò)兩級(jí)，且原則上不允許二級(jí)企業(yè)對(duì)外投資。
明確監(jiān)管責(zé)任違規(guī)將被追責(zé)
《管理辦法》還明確了監(jiān)管責(zé)任，其中，部屬事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位所投資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管負(fù)主要責(zé)任，對(duì)本單位投資的全資和控股企業(yè)的各級(jí)子企業(yè)及所屬事業(yè)單位投資企業(yè)管理工作負(fù)監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；事業(yè)單位委派的股東代表、董事、監(jiān)事、執(zhí)行董事承擔(dān)出資人責(zé)任。
根據(jù)《管理辦法》，涉及部屬事業(yè)單位對(duì)外投資和企業(yè)重大事項(xiàng)決策、審核審批工作有違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題或造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的，將由交通運(yùn)輸部相關(guān)管理部門依法依規(guī)對(duì)直接負(fù)責(zé)人員及其他相關(guān)直接責(zé)任人給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。相關(guān)負(fù)責(zé)人離任后，經(jīng)核實(shí)原任職時(shí)因違規(guī)決策造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的，仍將追究責(zé)任。涉及部屬事業(yè)單位將對(duì)外投資資產(chǎn)化整為零規(guī)避投資審批的，交通運(yùn)輸部相關(guān)管理部門將責(zé)令限期改正，予以通報(bào)，并依法依規(guī)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。部屬事業(yè)單位委派的股東代表、董事、監(jiān)事、執(zhí)行董事，未依法依規(guī)履行職責(zé)或未按照責(zé)任書承擔(dān)履職責(zé)任的，將由部屬事業(yè)單位視情況追究相關(guān)履職責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
下一步，部財(cái)務(wù)審計(jì)司將就《管理辦法》開展宣貫和培訓(xùn)，指導(dǎo)部屬事業(yè)單位準(zhǔn)確理解修訂精神，進(jìn)一步明確工作優(yōu)化方向。同時(shí)，強(qiáng)化制度執(zhí)行，結(jié)合財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查等各類工作的開展，對(duì)部屬事業(yè)單位在日常工作中貫徹執(zhí)行《管理辦法》情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)糾正并嚴(yán)肅處理違規(guī)行為，確?！豆芾磙k法》成為規(guī)范部屬事業(yè)單位對(duì)外投資的硬約束。本報(bào)記者李宇
